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          股權轉讓計算公式、稅率、繳納稅種一覽圖

          來源:會計家園   時間:2021/8/5 15:57:19   瀏覽量:826次


          摘要:股權轉讓所得為轉讓財產收入,股權轉讓要不要繳稅?股權轉讓需要交什么稅?股權轉讓計算公式是什么?股權轉讓的稅率是多少?股權轉讓計算公式、稅率、繳納稅種一覽圖如下。


          一、股權轉讓主要有種:印花稅、個人所得稅、企業所得稅、值稅(增值稅針對上市公司

          1、印花稅

          股權轉讓要簽股權轉讓合同或協議,而法規規定交易合同是需要貼花繳納印花稅的;印花稅是對簽訂股權轉讓合同的雙方征收的,雙方都需要繳印花稅;

          根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定股權轉讓過程中書立的產權轉移書據須繳納印花稅。

          2、增值稅股權轉讓的稅收中,增值稅針對上市公司

          股權轉讓增值稅的納稅主體是股權轉讓方。不過并不是所有股權轉讓行為都要繳納增值稅,個人和個體戶轉讓上市公司股權免征增值稅。任何持股主體,轉讓未上市公司的股權都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業和個人獨資企業作為持股主體轉讓上市公司股權時,才需要按轉讓金融商品繳納增值稅。

          根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條第九項規定,股權轉讓所得屬于財產轉讓所得征收個人所得稅,但對個人轉讓上市公司股票所得根據《財政部國家稅務總局關于個人轉讓股票所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)規定暫免征收。

          金融商品轉讓的增值稅稅率:一般納稅人為6%,小規模納稅人為3%。
          股權轉讓的增值稅公式為:應納稅額=(股權轉讓收入-股權購買成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)/(1+6%)再*6%

          3、企業所得稅和個人所得稅
          股權轉讓還需要繳納企業所得稅或者個人所得稅,至于到底是哪一種稅,就要看持股主體是企業還是個人了。企業作為持股主體轉讓股權需要繳納企業所得稅;而個人作為持股主體轉讓股權需要繳納個人所得稅。
          股權轉讓的企業所得稅公式為:應納稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*稅率25%
          股權轉讓的個人所得稅公式為:應納稅額=(轉讓股權收入-取得該股權所發生的成本-轉讓過程中所支付的相關合理費用)*稅率20%

          二、有限合伙企業股東轉讓股權主要涉及:印花稅、(企業所得稅和個人所得稅可能都有)

          有限合伙企業具有如下6大方面的稅收優勢,因此,這類企業形式被廣泛應用到投資領域。

          1、根據國發[2000]16號文件,有限合伙企業不必繳納企業所得稅。

          2、財稅[2002]191號文件規定,股權轉讓不征營業稅。

          3、根據財稅[2008]159號文,有限合伙企業是“先分后稅”。

          綜上所述,在有限合伙企業這個層次,股權轉讓所得是不繳納任何稅的。相關的稅務都下沉到合伙人的層次。根據合伙人的性質,自然人或是企業法人,繳納相應的個人或企業所得稅。

          4、如果有限合伙企業在設立的時候及后續的投資過程中,滿足了以下條件,成為有限合伙制創業投資企業,那么其企業法人合伙人根據財稅[2015]116號文件,可以“可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額”。

          三、拓展資料

          根據《合同法》第四十四條第一款的規定,股權轉讓合同自成立時生效。但股權轉讓合同的生效并不等同于股權轉讓生效。股權轉讓合同的生效是指對合同當事人產生法律約束力的問題,股權轉讓的生效是指股權何時發生轉移。

          即受讓方何時取得股東身份的問題,即需要在工商管理部門進行相應的股東變更之后,該股權轉讓協議的受讓一方才能取得股東身份。

           



           

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